阿联酋将于2025年1月1日实施一项重要的税收政策变化。这一举措是阿联酋为与全球税收标准接轨并增强其经济框架所做的持续努力的一部分。

引入国内最低补充税（DMTT-Domestic Minimum Top-up Tax）:

这项新税被称为国内最低补充税（DMTT），将适用于在阿联酋运营的大型跨国企业（MNEs）。该税旨在确保这些公司在其运营的每个国家的利润上支付至少15%的最低有效税率。DMTT将适用于在前四个财年中至少有两个财年全球合并收入达到或超过7.5亿欧元（约7.94亿美元）的跨国企业。

与经合组织标准对齐:

引入DMTT是阿联酋遵守经济合作与发展组织（OECD）两支柱解决方案的战略步骤。该解决方案旨在建立一个公平透明的税收体系，与全球标准接轨。阿联酋实施DMTT将严格遵循OECD的全球反税基侵蚀（GloBE）模型规则。

对企业的影响:

1. 财务影响：对于在阿联酋运营的跨国企业，这一新税制将需要调整其财务策略。那些受益于相对较低的9%企业税率的公司需要为这一增加做好准备，这可能会影响其在该地区的整体盈利能力和投资决策。

 2. 合规和管理：DMTT的实施将需要增强的合规机制。公司必须确保其全球收入的准确报告，并保持适当的文件以验证其在新税收结构下的资格。

 3. 促进增长和创新的激励措施：为了支持企业增长和创新，阿联酋财政部正在考虑若干激励措施。这些措施包括预计于2026年1月1日或之后开始的税期生效的研发（R&D）税收激励。该激励措施旨在鼓励阿联酋的研发活动，提供潜在的30-50%的税收抵免，根据企业的收入和员工数量进行退款。此外，拟于2025年1月1日生效的高价值就业活动税收抵免将为从事高价值就业活动的企业提供可退还的税收抵免。

增强经济竞争力:

阿联酋继续增强其商业友好环境，反映了其加强经济竞争力和改善营商便利度的国家战略目标。引入DMTT和拟议的激励措施是促进该国可持续增长、创新和投资的更广泛战略的一部分。

结论:

引入国内最低补充税标志着阿联酋税收政策的一个重要里程碑，使其与国际标准接轨，并确保跨国企业的更公平税收体系。与拟议的激励措施一起，这一举措强调了阿联酋致力于培育一个充满活力和竞争力的经济环境。